연금저축·IRP 세액공제는 매년 12월 31일까지 계좌에 실제로 납입한 금액을 기준으로 다음 해 연말정산에서 세금을 돌려받는 제도입니다. 아직 낯설게 느껴질 수 있지만, 올해도 납입 마감까지 석 달 정도밖에 남지 않은 시점이라 지금 한 번 점검해 둘 만합니다.
연금저축·IRP 세액공제, 한도와 계산은 이렇습니다
연금저축·IRP 세액공제는 소득공제가 아니라 세액공제 방식이어서, 납입액의 일정 비율을 그대로 돌려받는 구조입니다. 국세청 안내에 따르면 연금저축 계좌는 연간 최대 600만원까지 세액공제 대상이 되고, 여기에 개인형퇴직연금(IRP)을 더하면 두 계좌 합산 최대 900만원까지 한도가 늘어납니다.
공제율은 총급여 5,500만원(종합소득금액 기준 4,500만원) 이하이면 16.5%, 이를 넘으면 13.2%가 적용됩니다. 국세만 놓고 보면 각각 15%와 12%이며, 여기에 지방소득세를 더한 값이 16.5%와 13.2%입니다. 900만원을 전부 채워 넣으면 최대 환급액은 148만 5천원이고, 소득이 더 높은 구간에서는 118만 8천원 수준입니다. 다만 연금저축 계좌 하나에만 900만원을 넣어도 공제는 600만원까지만 인정되므로, 나머지 한도는 IRP를 함께 활용해야 채울 수 있습니다.
석 달 남은 지금, 왜 서둘러야 할까요
연금저축·IRP 납입은 그 해 12월 31일까지 계좌에 실제로 입금이 끝나야 해당 과세연도 공제로 인정됩니다. 오늘을 기준으로 보면 마감까지 대략 석 달이 남은 셈입니다. 세액공제 한도(900만원)와 연금계좌 자체의 연간 총 납입한도(1,800만원)는 서로 다른 기준이라는 점도 짚어둘 필요가 있습니다. 900만원을 넘겨 납입해도 그 초과분은 세액공제 대상에서 빠질 뿐, 납입 자체가 막히는 것은 아닙니다.
ISA 계좌를 만기까지 운용한 경우라면, 만기자금을 연금계좌로 옮기면서 전환금액의 10%(최대 300만원)까지 세액공제 한도를 추가로 받을 수 있다는 점도 국세청 자료에 안내돼 있습니다. ISA를 운용 중이 아니라면 해당하지 않는 내용입니다.
남은 한도를 채우는 세 가지 방법
연금저축부터 채우고 IRP로 나머지 채우기. 연금저축 계좌만으로는 아무리 많이 넣어도 600만원까지만 공제되므로, 나머지 300만원은 IRP로 나눠 넣어야 900만원 한도를 온전히 쓸 수 있습니다. 계좌를 두 개 관리해야 하는 번거로움은 있지만 공제받는 금액 차이는 분명합니다.
남은 기간을 나눠 자동이체로 채우기. 12월에 한 번에 목돈을 넣기보다, 남은 석 달 동안 매달 일정 금액을 자동이체로 나눠 넣으면 한 번에 나가는 자금 부담을 줄일 수 있습니다. 이체가 늦어져 12월 31일을 넘기면 그 해 공제를 받을 수 없으므로, 마감일보다 여유 있게 끝내는 편이 안전합니다.
ISA 만기자금을 연금계좌로 전환하기. 만기가 돌아온 ISA 계좌가 있다면 그 자금을 연금계좌로 옮겨 추가 한도(최대 300만원)를 확보하는 방법도 있습니다. 이 방법은 ISA를 이미 만기까지 운용한 경우에만 해당해 누구에게나 적용되지는 않습니다.
오늘 할 일: 올해 납입액부터 확인하기
증권사나 은행 앱에 들어가 올해 연금저축·IRP 계좌에 지금까지 얼마를 넣었는지부터 확인해 보십시오. 900만원(또는 각자 소득 구간에 맞는 목표액)까지 남은 금액을 계산하면, 남은 석 달 동안 매달 얼마씩 채워야 하는지가 바로 나옵니다.
연금계좌 세액공제는 매년 반복되는 제도라, 한 번 납입 습관을 만들어두면 이듬해부터는 확인하는 시간만 줄어듭니다. 이 글은 국세청과 금융회사가 공개한 자료를 바탕으로 연금저축·IRP 세액공제 제도를 정리한 것이며, 특정 금융상품의 가입이나 계좌 개설을 권하지 않습니다. 실제 납입 계획과 그 결과에 대한 판단은 각자의 상황에 맞게 이루어져야 합니다.
자주 묻는 질문
연금저축과 IRP 중 하나만 있어도 세액공제를 받을 수 있나요?
네, 하나만 있어도 각 계좌의 한도까지는 공제받을 수 있습니다. 다만 연금저축 단독으로는 600만원까지만 인정되므로, 900만원 한도를 모두 채우려면 IRP를 함께 활용해야 합니다.
올해 계좌를 새로 만들어도 이번 연말정산에서 공제받을 수 있나요?
가능합니다. 계좌를 새로 개설해도 12월 31일까지 납입만 마치면 그 해 공제 대상이 됩니다. 다만 계좌 개설과 이체 처리에 걸리는 시간을 고려해 마감일보다 여유 있게 진행하는 것이 좋습니다.
900만원을 넘겨서 납입하면 초과분도 공제받을 수 있나요?
아닙니다. 세액공제는 연금저축과 IRP를 합쳐 900만원까지만 적용되며, 이를 넘는 금액은 공제 대상에서 제외됩니다. 연금계좌 자체의 연간 납입한도(1,800만원)와는 별개의 기준입니다.
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출처
- 국세청, “근로소득 연금계좌 세액공제 안내” (2025.02.28 개정 반영)
- 뱅크샐러드, “연금저축·IRP 세액공제 총정리 | 방법, 한도, 최대 환급액까지” (확인일 2026.09.25)
- TAXLY.KR, “IRP·연금저축 세액공제 완벽 가이드 2026” (2026년 기준 자료)
- 토스뱅크, “연금저축·IRP 세액공제, 148만 원 돌려받아요” (확인일 2026.09.25)
